Начальник управління податкового аудиту
Головного управління ДПС в Одеській області
КАДІЄВСЬКИЙ ДМИТРО АФАНАСІЙОВИЧ
Структура управління
| Відділ перевірок платників основних галузей економіки та у сфері матеріального виробництва |
| Відділ перевірок у сфері торгівлі, послуг та інших галузей економіки |
| Відділ позапланових перевірок ризикових платників та аналізу податкової інформації |
| Відділ перевірок з питань відшкодування ПДВ |
| Відділ позапланових перевірок з інших податків |
| Відділ фактичних перевірок |
| Відділ перевірок фінансових операцій |
| Відділ якості перевірок, координації, звітності та аналізу |
| Приморський відділ перевірок платників |
Основні завдання управління:
Організація проведення документальних перевірок юридичних осіб, аналіз ризиків з метою визначення форм та обсягів податкового контролю для формування плану-графіка проведення планових документальних перевірок платників податків, координація роботи ГУ щодо складання та виконання плану-графіка проведення планових документальних перевірок платників податків, здійснення контролю за валютними операціями, своєчасністю проведення розрахунків та оподаткуванням у сфері ЗЕД, за дотриманням законодавства України, правильністю обчислення, повнотою сплати до бюджетів податків, зборів, інших обов'язкових платежів, установлених законодавством, а також організація проведення фактичних перевірок щодо дотримання норм законодавства з питань регулювання обігу готівки, порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності ліцензій, свідоцтв, у тому числі про виробництво та обіг підакцизних товарів. Здійснення контролю за додержанням платниками податків банківської системи та фінансово-кредитних установ податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою сплати до бюджетів податків, зборів, інших обов'язкових платежів, встановлених законодавством, шляхом організації проведення комплексних документальних перевірок, а також контроль за дотриманням діючого валютного законодавства. Організація контролю за правомірністю бюджетного відшкодування податку на додану вартість.
Основні функції управління:Аналітично-інформаційне забезпечення контрольно-перевірочної роботи.
Аналіз ризиків у частині формування плану-графіка проведення планових документальних перевірок платників податків. Моніторинг та аналіз ефективності роботи з ризиками несплати податків, зборів, внесків та інших платежів, внесення у разі необхідності та в межах компетенції пропозицій щодо включення до плану-графіка перевірок платників, які мають ризик щодо несплати податків, зборів, внесків та інших платежів, та невиконання вимог іншого законодавства.
Організація та проведення документальних (планових та позапланових) перевірок платників податків, зборів, внесків та державного мита, платників податків банківської системи та фінансово-кредитних установ, нерезидентів та представництв нерезидентів. Виявлення та документування порушень податкового та іншого законодавства щодо використання платниками податків, нерезидентами та представництвами нерезидентів схем ухилення від оподаткування, контроль, у межах компетенції, за своєчасністю та повнотою подання платниками податків звітів про контрольовані операції.
Організація комплексу робіт по забезпеченню контролю за достовірністю та повнотою нарахування сум ПДВ, заявлених до відшкодування, проведення документальних перевірок суб’єктів господарювання щодо достовірності нарахування бюджетного відшкодування ПДВ. Організація та проведення роботи щодо внесення до реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість даних про інформацію щодо проведення документальних перевірок достовірності нарахування бюджетного відшкодування ПДВ та їх результатів.
Забезпечення своєчасного проведення заходів та процедур, пов’язаних з припиненням (ліквідацією, реорганізацією) платників податків у межах компетенції.
Відбір платників податків для проведення фактичних перевірок (крім перевірок із питань дотримання вимог Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального»). Організація та проведення фактичних перевірок платників податків, які здійснюються з метою контролю за дотриманням норм законодавства, з питань: регулювання обігу готівки, порядку здійснення платниками розрахункових операцій, ведення касових операцій; наявності ліцензій на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону, в т.ч. на право виробництва спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, і пального, свідоцтв, дотримання платниками податків вимог законодавства щодо встановлених державою фіксованих цін, граничних цін та граничних рівнів торговельної надбавки (націнки) на період до припинення або скасування воєнного стану в Україні; здійснення хронометражів господарських операцій, контрольно-розрахункових операцій під час проведення фактичних перевірок; проведення інвентаризації залишків підакцизної продукції.
Вжиття заходів щодо виявлення, аналізу, організації та проведення перевірок осіб, які здійснюють фінансові операції, що можуть бути пов’язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, або з фінансуванням тероризму, та їх учасників із метою виявлення схем (способів) проведення ризикових операцій.
За результатами проведення перевірок платників податків застосування штрафних (фінансових) санкцій за порушення законодавства, контроль за додержанням якого покладено на ДПС, в т.ч. за несвоєчасність подання звітності.
Складання протоколів про адміністративні правопорушення стосовно фізичних осіб у випадках, передбачених Кодексом України про адміністративні правопорушення за результатами фактичних та документальних перевірок, винесенням (у разі необхідності) постанов у межах компетенції.
Проведення комплексу робіт із застосування адміністративного арешту (арешту) майна та коштів на рахунках платників податків за наявності обставин, визначених ст. 94 Податкового кодексу України, та/або зупинення видаткових операцій на їх рахунках у банках, у межах компетенції структурного підрозділу.
Участь у межах компетенції у супроводженні судових справ та у судових засіданнях, підготовка необхідних документів, вивчення та аналіз, у разі необхідності, судової практики відповідно до функціональних повноважень структурного підрозділу, безпосереднє виконання судового рішення (у межах компетенції).
Взаємодія з органами, що здійснюють державний фінансовий контроль, аналіз наданих ними матеріалів ревізій та іншої інформації в разі виявлення фактів порушення законодавства у межах компетенції. Участь у здійсненні заходів щодо усунення порушень і недоліків, виявлених під час контрольних заходів, проведених структурними підрозділами ДПС, ГУ та державними органами, що уповноважені здійснювати контроль за дотриманням вимог бюджетного законодавства та законодавства з бухгалтерського обліку у межах компетенції.
Підготовка пропозицій до розпорядчих документів ДПС та нормативно-правових актів з питань контрольно-перевірочної роботи у межах компетенції.
Розгляд у межах компетенції звернень громадян та надання відповідей на них.
Надання консультацій з питань податкового законодавства та іншого законодавства з питань, віднесених до компетенції структурного підрозділу.
Здійснення заходів, спрямованих на досягнення встановлених цільових значень показників ефективності роботи (КРІ).
Участь у межах компетенції у проведенні інформаційних кампаній для супроводження пріоритетних питань діяльності ДПС, участь у заходах, спрямованих на забезпечення правильного застосування Головним управлінням податкового законодавства та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи ДПС з питань, віднесених до компетенції структурного підрозділу.