З 25 серпня діє окрема декларація з прибутку за угодою про розподіл продукції

Головне управління ДПС в Одеській області, опубліковано 25 серпня 2021 о 11:27 Розділ: Новини

Головне управління ДПС в Одеській області повідомляє, що Міністерство фінансів України наказом від 09.06.2021 р. №332 (зареєстрований в Мін'юсті від 06.08.2021 р. за №1038/36660) затвердив форму Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції.

Вона складається з основної частини та шести додатків:

Додаток ПВ до рядка 02;

Додаток ПН до рядка 07 ПН;

Додаток КВ до рядка 03 КВ;

Додаток АМ до рядка 02.2.2 АМ;

Додаток ТЦ;

Додаток ВП до рядків 08 - 10.

Нагадаємо, що згідно зі ст. 336 Кодексу, базовим податковим (звітним) періодом з податку на прибуток за угодою про розподіл продукції є календарний квартал. Тож інвестор (оператор) подає щоквартально декларацію з податку на прибуток за кожний звітний податковий квартал. 

Обов'язок з подання річної податкової декларації і сплати авансових внесків з податку на прибуток до інвестора (оператора) за угодою про розподіл продукції не застосовується.

Для звітної (звітної нової) декларації з податку на прибуток за угодою про розподіл продукції звітний (податковий) період, що уточнюється, заповнюється за наявності додатка ВП. Для уточнюючої декларації з податку на прибуток  за угодою про розподіл продукції звітний (податковий) період та звітний (податковий) період, що уточнюється, заповнюються однаковими значеннями, що відповідають звітному (податковому) періоду, що уточнюється.

В основній частині декларації також зазначаються:

-         назва угоди про розподіл продукції, дата, номер;

-         повне найменування інвестора (оператора) згідно з реєстраційними документами;

-         податковий номер інвестора (оператора) за угодою про розподіл продукції;

-         код виду економічної діяльності (КВЕД);

-         податкова адреса; телефон, електронна адреса;

-         назва та код країни, за законами якої зареєстровано юридичну особу, відповідно до Переліку №32, або назва вільної економічної зони;

-         найменування контролюючого органу, до якого подається декларація.

В окремій табличці "Показники" вказуємо:

-         вартість прибуткової продукції, набутої інвестором (інвесторами) та/або оператором у власність у результаті розподілу продукції

-         податкові витрати, передбачені угодою про розподіл продукції;

-         коригування витрат, які виникають відповідно до розділу III Податкового кодексу України та застосовуються до інших витрат, які не відшкодовуються (не підлягають відшкодуванню) компенсаційною продукцією відповідно до Угоди (+, -);

-         об'єкт оподаткування (рядок 01 - (рядок 02 ПВ - рядок 03 КВ));

-         від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового періоду);

-         податок на прибуток (рядок 04 - рядок 05) х ___ ставка податку/100);

-         сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам;

-         виправлення помилок (три рядки).  Заповнюються у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції відповідно до статті 50 Кодексу;

-         наявність додатків.  У відповідних клітинках проставляється позначка "+";

-         наявність доповнення.