Плата за землю: що потрібно знати про нарахування, сплату та пільги
Головне управління ДПС в Одеській області , опубліковано 01 липня 2026 о 10:31 Розділ: Новини
Головне управління ДПС в Одеській області нагадує, плата за землю – це обов’язковий платіж у складі податку на майно. Вона справляється у двох формах:
- Земельний податок – сплачують власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та постійні землекористувачі.
- Орендна плата – сплачується за користування земельними ділянками державної або комунальної власності на умовах договору оренди.
Хто і коли нараховує податок
- Контролюючі органи нараховують податок фізичним особам за місцем розташування земельної ділянки (у тому числі земельної частки/паю) до 1 травня.
- Підставою для нарахування є офіційні дані:
Державного земельного кадастру;
Державного реєстру речових прав на нерухоме майно;
державних актів на землю,
сертифікатів на право на земельні ділянки(паї),
рішень місцевих рад, інших правовстановлюючих документів, якими посвідчується право власності або право користування земельною ділянкою (часткою);
Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією, визначеного у встановленому Кабінетом Міністрів України порядку.
- Якщо у базах відсутні відомості про вашу ділянку, податок нарахують за інформацією з наданих вами документів, доки дані не оновляться у реєстрах.
Строки надсилання та сплати
- До 1 липня податкова надсилає податкове повідомлення-рішення разом із детальним розрахунком суми податку, який містить:
кадастровий номер та площу земельної ділянки;
розмір ставки податку;
пільги зі сплати податку.
- Сплатити податок потрібно протягом 60 днів з дня отримання повідомлення.
- Якщо повідомлення не було надіслано вчасно – відповідальність за несвоєчасну сплату не настає.
- Важливо: податкове зобов'язання з цього податку може бути нараховано за податкові (звітні) періоди (роки) у межах строків, визначених Кодексом, тобто за 1095 днів.
Якщо змінився власник
- Попередній власник платить за період з 1 січня до початку місяця, коли втратив право власності.
- Новий власник платить починаючи з місяця, коли набув право власності.
- Якщо зміна сталася після 1 липня, податкова надсилає нове податкове повідомлення-рішення попередньому власнику, а попереднє повідомлення скасовується.
Перевірка даних та звірка
- Якщо у вас є одна або декілька земельних ділянок або паїв, ви маєте право провести звірку інформації в податковій за місцем реєстрації або розташуванням будь-якої ділянки.
- Це допоможе уникнути помилок у нарахуванні.
Орендна плата
- Підставою для нарахування є договір оренди землі.
- Органи виконавчої влади та місцевого самоврядування, які укладають договори оренди землі, повинні до 1 лютого подавати до контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки переліки орендарів, з якими укладено договори оренди землі на поточний рік, а також інформувати про укладення нових, внесення змін до існуючих договорів та їх розірвання до 1 числа місяця, що настає за місяцем, в якому такі зміни відбулися.
- Строки сплати орендної плати визначені договором, але загальний порядок розрахунків регулюється тими ж статтями ПКУ, що і земельний податок.
Пільги зі сплати земельного податку
- Від податку звільняються певні категорії громадян (зазначені у ст. 281 ПКУ), наприклад:
- особи з інвалідністю першої і другої групи;
- фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;
- пенсіонери (за віком);
- ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту";
- фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.
Пільга діє у межах граничних норм площі за кожним видом цільового використання землі:
- для ведення особистого селянського господарства – у розмірі не більш як 2 гектари;
- для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах – не більш як 0,25 гектара, в селищах – не більш як 0,15 гектара, в містах – не більш як 0,10 гектара;
- для індивідуального дачного будівництва - не більш як 0,10 гектара;
- для будівництва індивідуальних гаражів - не більш як 0,01 гектара;
- для ведення садівництва - не більш як 0,12 гектара.
- На період дії єдиного податку 4-ї групи: власники земель або паїв, переданих в оренду платнику єдиного податку 4-ї групи, на час оренди звільняються від земельного податку.
- На час воєнного стану не нараховується та не сплачується земельний податок та орендна плата:
- за ділянки державної та комунальної власності, які розташовані на територіях активних бойових дій або тимчасової окупації рф:
з 01.01.2022 до 31.12.2022 – для фізичних осіб,
з 01.03.2022 до 31.12.2022 – для юросіб та ФОП,
з 01.01.2023 – від місяця початку активних бойових дій (тимчасової окупації) до останнього числа місяця їх завершення.
з 01.05.2024 – за території, на яких функціонують державні електронні інформаційні ресурси.
Дати визначаються відповідно до даних Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих російською федерацією, який затверджено Постановою КМУ.
- земельні ділянки, на яких об'єкти житлової та/або нежитлової нерухомості знищені внаслідок бойових дій:
Інформація про знищені об’єкти має бути внесена до Державного реєстру майна, пошкодженого та знищеного внаслідок бойових дій, терористичних актів, диверсій, спричинених збройною агресією російської федерації проти України
Пільга надається в межах площ земельних ділянок:
для фізичних осіб - власників знищених об'єктів житлової нерухомості:
у селах – не більше як 0,25 га;
у селищах – не більше як 0,15 га;
у містах – не більше як 0,1 га;
для фізичних та юридичних осіб:
100 % площі земельної ділянки – якщо площа знищеного об’єкта більше або дорівнює 1/3 загальній площі земельної ділянки, на якій був розташований такий об’єкт;
50 % площі – якщо така площа не перевищує 1/3.
Детальніше за посиланням: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/924532.html