Закон № 3813-ІХ: основні завдання комплаєнс-менеджера

Головне управління ДПС в Одеській області інформує, що Верховна Рада України ухвалила Закон України від 18 червня 2024 року № 3813-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства» (далі – Закон 3813-ІХ).

Законом № 3813-ІХ, зокрема, передбачено створення посади «комплаєнс-менеджера» – посадової особи податкового органу, яка буде відповідальна за взаємодію з платниками податків.

Основні завдання комплаєнс-менеджера:

передбачення податкових ризиків: аналіз фінансової діяльності підприємств для виявлення потенційних податкових ризиків;

запобігання порушенням: розроблення рекомендацій і проведення консультацій із метою запобігання можливим порушенням податкового законодавства;

мінімізація ризиків: розроблення стратегій для мінімізації існуючих податкових ризиків;

консультації та підтримка: надання індивідуальних консультацій підприємствам щодо податкових питань.

Щокварталу податкові органи за використання ІТ-забезпечення формуватимуть перелік підприємств, які відповідають наступним вимогам:

відсутність рішення про ризиковість: підприємство не повинно належати до категорії ризикових платників податків;

відсутність порушень строків розрахунків: протягом року не повинно бути порушень граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів;

відсутність податкового боргу: борг підприємства не повинен перевищувати 51 тис грн, якщо з моменту його виникнення пройшло більше 30 днів;

подання звітності: відсутність порушень у поданні звітності та/або документів, зокрема за КІК і фінансовою звітністю;

сплата ЄСВ: відсутність заборгованості зі сплати єдиного соціального внеску;

відсутність санкцій: підприємство та його бенефіціари не повинні підпадати під санкції, передбачені Законом України «Про санкції»;

фінансова стабільність: відсутність порушеного провадження у справі про неплатоспроможність юридичної особи або фізичної особи – підприємця;

юридичний статус: відсутність процедури із припинення суб’єкта господарювання;

зв’язки з країнами-агресорами: відсутність у підприємства та/або його засновників (учасників) / кінцевих бенефіціарних власників громадянства або місцезнаходження країни-агресора (рф та рб), за винятком громадян, які отримали статус учасника бойових дій після 14 квітня 2014 року;

стабільність діяльності: відсутність змін основного виду економічної діяльності в Єдиному державному реєстрі (ЄДР) протягом останніх 12 календарних місяців.

Нагадуємо, що з метою покращення сервісів для платників податків ДПС створено окремий субсайт «Територія високого рівня податкової довіри».

Користуючись цим субсайтом, платники мають можливість отримати зручний доступ до актуальної інформації, зокрема, Переліків платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства та розрахованих середніх показників критеріїв у розрізі регіонів, видів економічної діяльності, груп платників податків та періодів.

Так, інтерактивне головне меню субсайту «Територія високого рівня податкової довіри» містить такі сервіси:

кількість платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства станом на поточну актуальну (поточну) дату.

перевірити, чи входить субʼєкт господарювання до Переліку.

перехід до меню «Платники з Переліку».

перехід до приватної частини Електронного кабінету.

мапа платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства (Територія податкової довіри).

питання – відповіді.

контактна інформація та зворотній звʼязок.