Формування стандартного аудиторського файлу (SAF-T UA): в якому підрозділі слід  відображати нарахування заробітної плати в розділі III Бухгалтерські операції (GeneralLedgerEntries) чи в  довіднику ІІ.7 Таблиця податків (TaxTable)?

Головне управління ДПС в Одеській області інформує, що Розділом 4.2.2 (b) Національної стратегії доходів до 2030 року, схваленої розпорядженням Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2023 року № 1218-р (далі – НСД), передбачено удосконалення процесів організації та проведення документальних і фактичних перевірок.

Одним із пріоритетів у цьому напрямі є цифрова трансформація основних процесів контрольно-перевірочної роботи та застосування новітніх підходів до її проведення, де ключовим заходом є запровадження в діяльність органів ДПС процедури електронного аудиту («е-аудит»).

На сьогодні ДПС вживаються заходи щодо його впровадження, зокрема:

прийнято зміни до законодавчих та нормативно-правових актів, якими досягнуто усіх необхідних передумов для впровадження процедури електронного аудиту (е-аудит), а саме, визначено форму, структуру та порядок надання електронних документів SAF-T UA до контролюючих органів, доповнено положення пункт 85.2 статті 85 Податкового кодексу України обов’язком великих платників податків надавати інформацію у електронному вигляді на запит податкового органу під час проведення документальної перевірки;

розроблено та затверджено методики проведення перевірок достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів (окремо за кожним податком, збором);

розроблено файл XSD (визначення схеми XML) для формування стандартного аудиторського файлу (SAF-T UA), який розміщено на сайті ДПС;

затверджено детальний технічний опис елементів стандартного аудиторського файлу (SAF-T UA) та схеми контролю XML-документів (файл XSD), який призначений для платників податків, розробників і постачальників програмного забезпечення, які мають на меті включити функцію експорту даних з вихідної системи обліку згідно з вимогами до стандартного аудиторського файлу з можливістю його вивантаження за посиланням: https://tax.gov.ua/baneryi/saf-t-ua/xsd-/; 

доопрацьовано Електронний кабінет шляхом розширення його функціонально-пропускної можливості прийняття файлів у великих обсягах (до 10 ТБ), а саме, доопрацьовано програмне забезпечення інформаційно-комунікаційної системи «Електронний кабінет» для забезпечення завантаження файлу XSD (визначення схеми XML) електронного документа стандартного аудиторського файлу (SAF-T UA).

Тобто на сьогодні для великих платників податків створено усі передумови щодо реалізації процедури «е-аудит».

Розділ ІІ.7 Таблиця податків (TaxTable) містить в собі необхідні параметри для визначення назви, типу та ставки податку, завдяки яким прив’язку до них необхідно забезпечити при рознесенні бухгалтерських операцій по рахунках бухобліку у хронологічному порядку.

Наприклад, визначення необхідної суми податку в залежності від суми нарахованої заробітної плати або визначення пільги при нарахуванні податку на доходи чи військового збору окремого працівника.

Таким чином інформацію про нарахування заробітної плати потрібно відображати в розділі III Бухгалтерські операції (GeneralLedgerEntries), а в довіднику ІІ.7 Таблиця податків (TaxTable), відображати інформацію про податки пов’язані з нарахуванням заробітної плати.

Отже, зазначення усіх параметрів податків/зборів, які підлягають нарахуванню та сплаті підприємством, є обов’язковою умовою для вірного рознесення усіх належних показників по рахунках бухгалтерського обліку.

Нагадуємо, що для зручності платників на вебпорталі ДПС створено банер «SAF-T UA», в якому інформацію структуровано та виокремлено у розділи.

Перейти у банер «SAF-T UA» можна за посиланням https://tax.gov.ua/baneryi/saf-t-ua/.