Податкова знижка: які витрати можна врахувати?

Головне  управління ДПС в Одеській області нагадує, що платники податків можуть отримати податкову знижку за витратами, що понесли у 2022 році, повернувши частину коштів, у разі: 

понесення протягом звітного року витрат, дозволених до включення до податкової знижки відповідно до п. 166.3 ст. 166 Податкового кодексу України (із змінами, далі – ПКУ); 

якщо витрати підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і особу, яка звертається за податковою знижкою (їх покупця (отримувача), а також копіями договорів за їх наявності, в яких обов'язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк оплати за такі товари (роботи, послуги). Копії зазначених документів (крім електронних розрахункових документів) надаються разом з податковою декларацією про майновий стан і доходи (далі – декларація); 

отримання доходу у вигляді заробітної плати або у вигляді дивідендів, крім сум дивідендів, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу. 

При цьому загальна сума податкової знижки не може перевищувати суму річної заробітної плати, зменшену з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ (крім випадку, визначеного п.п. 166.4.4 п. 166.4 ст. 166 ПКУ). У разі включення до податкової знижки витрат, передбачених п.п. 166.3.10 п. 166.3 ст. 166 ПКУ, податкова знижка не може перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу платника податку, отриманого у вигляді дивідендів, крім сум дивідендів, що не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу; 

якщо резидент має реєстраційний номер облікової картки платника податку, а також резидент – фізична особа, яка через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має про це відмітку у паспорті; 

використання права на нарахування податкової знижки лише за наслідками звітного податкового року. Таке право не продовжується та не переноситься на       наступний рік, якщо громадянин не скористався своїм правом у встановлений строк.

Нагадуємо, граничний термін подання податкової декларації для реалізації права на податкову знижку -  31 грудня 2023 року включно.

Більш детально з актуальними питаннями – відповідями про податкову знижку за окремими витратами можна ознайомитися за посиланням https://tax.gov.ua/deklaratsiyna-kampaniya-2023/aktualni-pitannya--vidpovidi/

Також нагадуємо, що фахівці управління оподаткування фізичних осіб Головного управління ДПС в Одеській області продовжують проведення сеансів телефонного зв’язку «гаряча лінія» з питань реалізації права громадян на отримання податкової знижки.

Графік їх проведення в червні 2023 року розміщено за посиланням https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/680891.html