Увага! Зміни до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств

Головне управління ДПС в Одеській області повідомляє, що з метою реалізації положень Закону України від 23.11.2018 № 2628-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів», який набрав чинності з 01.01.2019, та постанови Кабінету Міністрів України від 31.10.2018 № 891 «Про внесення змін до постанови Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 р. № 1233» (далі – постанова), положення якої набирають чинності з 01.01.2020, 20 грудня 2019 року набув чинності наказ Міністерства фінансів України від 14.11.2019 № 481 «Про затвердження Змін до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств», зареєстрований у Міністерстві юстиції України 06.12.2019 за № 1217/3418815.

Так, для платників, які використовують пільги відповідно до пунктів 142.1 – 142.3 ст.142 розділу ІІІ та п.41 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI (далі – Кодексу) основну частину декларації доповнено блоком «Податкові зобов’язання, інші штрафні санкції та пені, визначені відповідно до Податкового кодексу України, не пов’язані з виправленням помилок», до якого входять нові рядки стосовно:

        - суми збільшення податкового зобов’язання, за порушення вимог цільового використання вивільнених від оподаткування коштів (рядок 35);

-   штрафні санкції (рядок 36);

-  пені (рядок  37).

Уточнено редакцію рядка 26 декларації щодо відображення сум збільшення (зменшення) податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється.

 Блок «Наявність додатків ^10»  доповнено додатком ПП «Інформація про суми податкових пільг» та додаток ФЗ розділено на графи: П(С)БО та МСФЗ.

Декларацію доповнено додатком ПП «Інформація про суми податкових пільг» у зв’язку з нормою, визначеною п.п.1 п.2 постанови щодо відображення інформації про суми податкових пільг у податковій звітності.

 До додатків декларації внесені такі редакційні зміни:

у додатку ПН:

- у заголовній частині при заповненні рядків «Повне найменування нерезидента» та «Місцезнаходження нерезидента» платники зазначатимуть найменування та місцезнаходження нерезидента відповідно до контракту/договору;

- вилучено рядок 12 щодо оподаткування доходів, отриманих нерезидентом з джерелом їх походження з України у вигляді внесків та премій на страхування та перестрахування ризиків в Україні за ставкою у розмірі 15 відсотків у зв’язку з тим, що такі доходи оподатковуються за ставками, визначеними п.п.141.4.5 п.141.4 ст.141 Кодексу у розмірі 0, 4 та 12 відсотків; 

змінено нумерацію рядків 13 – 28 на 12 – 27.

У додатку ВП:

- таблиця 1 доповнена новим рядком 35 (сума збільшення податкового зобов’язання внаслідок  порушення вимог цільового використання вивільнених від оподаткування коштів);

-  у таблиці 2 показник рядка 26 викладено у новій редакції;

- доповнено таблицею 3 «Наявність поданих до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств додатків – форм фінансової звітності за звітний (податковий) період, що уточнюється⁹» та новими виносками «⁹» та «¹⁰» щодо подання уточненої фінансової звітності.

У додатку РІ:

- назва різниць у рядках 3.1.6, 3.1.6.1, 3.1.6.2, 3.1.7 розділу 3 «Різниці, які виникають при здійсненні фінансових операцій» приведена у відповідність до Кодексу в частині непоширення цього підпункту на активи з права користування за договорами оренди.

- доповнення новим рядком 4.1.4.1 розділу 4 «Інші різниці» щодо збільшення фінансового результату до оподаткування на позитивну різницю між сумою будь-яких виплат  страховим посередникам та іншим особам за надані послуги.