Зміни до форми податкової декларації з податку на прибуток

Головне управління ДПС в Одеській області інформує, що наказом Міністерства фінансів України від 14.11.2019 № 481 (далі – Наказ № 481), внесені зміни до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897.

Декларацію з податку на прибуток підприємств доповнено новим додатком ПП "Інформація про суми податкових пільг". Цей додаток подається відповідно до постанови Кабміну від 27.12.2010 N 1233 "Про затвердження Порядку обліку сум податків та зборів, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг" платником податку, що не сплачує податок у зв'язку з отриманням податкових пільг.

Крім того, зазначеними змінами передбачено:

- доповнення форми декларації новими рядками для відображення податкових зобов'язань, інших штрафних санкцій та пені, визначених відповідно до Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі - ПКУ), не пов'язаних із виправленням помилок (рядки 35 – 37). Значення нового рядка 35 необхідно враховувати під час розрахунку показника рядка 26;

- таблицю про наявність додатків доповнено колонкою для відмітки про наявність нового додатка ПП, а також колонка "ФЗ12" розділена на дві колонки для відміток про складання фінзвітності за П(С)БО чи МСФЗ;

- визначення в примітці 1 до додатка ПН, що в рядках "Повне найменування нерезидента" та "Місцезнаходження нерезидента" цього додатка зазначається повне найменування нерезидента, місцезнаходження нерезидента, що вказані в контракті/договорі;

- додаток ВП доповнено таблицею про наявність поданих до декларації додатків – форм фінансової звітності за звітний (податковий) період, що уточнюється;

- в новій редакції викладено назви різниць у рядках 3.1.6, 3.1.6.1, 3.1.6.2 та 3.1.7 додатка РІ до декларації, а також цей додаток у підрозділі "Інші різниці" доповнено новим рядком 4.1.4.1 для відображення позитивної різниці між сумою будь-яких виплат (винагород) страховим посередникам та іншим особам і сумою нормативу таких витрат, передбаченої пп. 141.1.3 ПКУ.

Наказ № 481 набирає чинності з дня його офіційного опублікування, за винятком окремих змін, зокрема щодо доповнення декларації з податку на прибуток підприємств додатком ПП "Інформація про суми податкових пільг" та змін у додаток РІ, які набирають чинності з 1 січня 2020 року.