«Кампанія декларування громадянами доходів, отриманих у 2025 році» - тема семінару для платників Любашівського сектору обслуговування платників Подільської ДПІ

Працівниками Любашівського сектору обслуговування платників Подільської державної податкової інспекції Головного управління ДПС в Одеській області проведено семінар на тему «Кампанія декларування громадянами доходів, отриманих у 2025 році».

Старший державний інспектор Любашівського сектору обслуговування платників Подільської державної податкової інспекції Головного управління ДПС в Одеській області Лілія Варенчук поінформувала, що з 1 січня 2026 року стартувала кампанія декларування громадянами доходів, одержаних протягом 2025 року. Обов’язок декларування стосується не всіх, але є категорії доходів, при отриманні яких подання декларації є обов’язковим.

Хто повинен подати декларацію?

1. Особи, які отримували доходи без участі податкового агента (доходи отримані від інших фізичних осіб)

Це ситуації, коли податок із доходу ніхто не сплачував.

Наприклад:

- здача в оренду майна, якщо орендар – фізична особа;

- подарунки чи спадщина від осіб, які не є близькими родичами, та з яких при нотаріальному вчиненні податок та військовий збір сплачено не було;

- відчуження нерухомого майна за рішенням суду.

2. Громадяни, які отримували іноземні доходи

Заробітна плата, фриланс-оплата, дивіденди, пенсія, спадщина, подарунки, виграші, призи або інші доходи з-за кордону підлягають обов’язковому декларуванню в Україні.

Водночас, не всі іноземні доходи підлягають декларуванню.  Україна має угоди з багатьма країнами світу про уникнення подвійного оподаткування.

Також не потрібно декларувати кошти, якщо фізична особа – резидент України, що скористалась правом на тимчасовий захист отримала: 

- матеріальну допомогу від іноземних держав, державних фондів або благодійних організацій у зв’язку з війною;

- допомогу від іноземних держав, державних фондів або благодійних організацій членам сім’ї першого ступеня споріднення, постраждалим від російської агресії. 

3. Особи, що провадять незалежну професійну діяльність

Приватні нотаріуси, приватні виконавці, адвокати, арбітражні керуючі (розпорядники майна, керуючі санацією, ліквідатори), судові експерти, аудитори, оцінщики, інженери чи архітектори, у разі отримання доходів від незалежної професійної діяльності.

4. Ті, хто отримав інші неоподатковані доходи

Серед них:

- інвестиційний прибуток;

- доходи, з яких не був утриманий податок, але які не звільнені від оподаткування.

5. Фізичні особи – підприємці на загальній системі

ФОПи, які працюють на загальній системі оподаткування, у разі отримання доходів від підприємницької діяльності.

6. Іноземці, які стали податковими резидентами України

Особи, які за підсумками 2025 року набули статусу податкового резидента України, подають декларацію та включають до неї як українські, так і іноземні доходи.

7. Громадяни-резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання

Такі громадяни повинні подати декларацію не пізніше ніж за 60 календарних днів до виїзду.

8. Фізичні особи – резиденти України, які є контролерами контрольованої іноземної компанії (КІК)

Такі особи зобов’язані подавати декларацію та додаток КІК, відображаючи прибуток контрольованих іноземних компаній відповідно до вимог Податкового кодексу.

Хто може подати декларацію добровільно

Це можуть зробити громадяни, які хочуть скористатися податковою знижкою –  повернути частину сплаченого з заробітної плати ПДФО за певними витратами.

Найпоширеніші з них:

- оплата за навчання у вітчизняних закладах освіти;

- відсотки по іпотечному кредиту;

- страхові платежі;

- благодійні внески неприбутковим підприємствам.

Коли подавати?

- Обов’язкове декларування – до 1 травня 2026 року.

- Для отримання податкової знижки – до 31 грудня 2026 року (включно).

Подати декларацію про майновий стан і доходи можна декількома способами. Кожен може обрати зручний для себе:

- особисто або уповноваженою особою;

- поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до закінчення граничного строку подання;

- в електронній формі з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги». До речі, це найбільш зручна форма. Для цього потрібно лише мати кваліфікований електронний підпис (так званий електронний ключ) та доступ до мережі «Інтернет».

Як подати?

- через електронний кабінет платника: як це зробити – відео за посиланням: https://tax.gov.ua/baneryi/onlayn-navchannya/podatok-na-dohodi-fizichnih-osib/deklaruvannya-dohodiv-gromadyan/774470.html;

- через мобільний застосунок «Моя податкова»: інструкція тут: https://tax.gov.ua/mobilniy-zastosunok-moya-podatkova/videomateriali/10156.html.

Сервіси ДПС дозволяють частково автоматично заповнювати декларації на підставі облікових даних платника, відомостей про отримані доходи, які є у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податку, та відомостей про об’єкти нерухомого чи рухомого майна. Це значно спростить процес.

Крім того, обговорили питання щодо нової форми податкової декларації з орендної плати за державні сільгоспземлі. Лілія Варенчук повідомила, що з 1 січня 2026 року платники подають за новою формою податкову декларацію з орендної плати за земельні ділянки сільськогосподарського призначення державної власності.

Це стосується ділянок, які були передані в оренду згідно зі статтею 120¹ Земельного кодексу України.

Декларація призначена для декларування податкових зобов’язань з орендної плати за земельні ділянки державної власності, які:

- раніше перебували у постійному користуванні державного підприємства;

- у результаті перетворення перейшли до акціонерного товариства або товариства з обмеженою відповідальністю, 100 % акцій (часток) у статутному капіталі якого належать державі;

- передані такому правонаступнику на праві оренди строком на 50 років.

Для зарахування орендної плати за такими земельними ділянками внесено зміни до Класифікації доходів бюджету та запроваджено новий код бюджетної класифікації – 18011200.

Нову форму декларації затверджено наказом Міністерства фінансів України від 14 березня 2025 року № 154, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 26 березня 2025 року за № 473/43879 (зі змінами).

Під час заходу фахівці надали практичні роз’яснення щодо роботи в Електронному кабінеті та у мобільному застосунку «Моя податкова», а також відповіли на запитання.