«Зміни в податковому законодавстві з 1 січня 2026 року для суб’єктів підприємницької діяльності» - тема семінару у Любашівському секторі обслуговування платників

Працівниками Любашівського сектору обслуговування платників Подільської державної податкової інспекції Головного управління ДПС в Одеській області проведено семінар на тему «Зміни в податковому законодавстві з 1 січня 2026 року для суб’єктів підприємницької діяльності».

Старший державний інспектор Любашівського сектору обслуговування платників Подільської державної податкової інспекції Головного управління ДПС в Одеській області Лілія Варенчук поінформувала, що відповідно до Закону України від 03 грудня 2025 року № 4695-ІX «Про Державний бюджет України на 2026 рік» з 01 січня 2026 року установлено прожитковий мінімум на одну особу в розрахунку на місяць у розмірі 3209 гривень, а для основних соціальних і демографічних груп населення:

дітей віком до 6 років – 2817 гривень;

дітей віком від 6 до 18 років – 3512 гривень;

працездатних осіб – 3328 гривень;

працездатних осіб, який застосовується для визначення базового розміру посадового окладу судді, посадового окладу прокурора окружної прокуратури, посадових окладів працівників інших державних органів, оплата праці яких регулюється спеціальними законами, а також працівників податкових і митних органів, – на рівні, встановленому для відповідного державного органу станом на 31 грудня 2025 року;

осіб, які втратили працездатність – 2595 гривень;

осіб, які втратили працездатність, який застосовується для визначення розміру доплати за проживання на територіях радіоактивного забруднення за рішеннями суду, – 1600 гривень.

З 01 січня 2026 року установлено мінімальну заробітну плату:

у місячному розмірі – 8647 гривень;

у погодинному розмірі – 52 гривні. 

Також Лілія Варенчук повідомила, що з 1 січня 2026 року для фізичних осіб – підприємців, які працюють на першій та другій групах єдиного податку, діють нові розміри ставок єдиного податку та військового збору.

Максимальний місячний розмір єдиного податку:

ФОП 1 групи – 332,80 грн (не більше 10 % прожиткового мінімуму)

ФОП 2 групи – 1 729,40 грн (не більше 20 % мінімальної зарплати).

Військовий збір для ФОП першої, другої та четвертої груп – 864,70 грн (10 % мінімальної заробітної плати).

Розміри ставок залежать від соціальних показників, установлених на 2026 рік Законом України «Про Державний бюджет України на 2026 рік»:

- прожитковий мінімум для працездатних осіб – 3 328 грн;

- мінімальна заробітна плата – 8 647 грн.

Саме від цих сум розраховуються ставки єдиного податку та розмір військового збору.

Єдиний податок

Згідно зі ст. 293 Податкового кодексу України ставки встановлюються:

- для 1 групи – у відсотках від прожиткового мінімуму;

- для 2 групи – у відсотках від мінімальної зарплати.

Фіксовані ставки податку встановлюють сільські, селищні та міські ради, залежно від виду господарської діяльності ФОП, з розрахунку на календарний місяць.

Підвищена ставка 15 % застосовується до доходів ФОП 1–3 груп у разі:

- перевищення граничного обсягу доходу (підпункти 1, 2 і 3 п. 291.4 ст. 291 ПКУ);

- отримання доходу від провадження діяльності, не зазначеного у реєстрі платників єдиного податку;

- застосування іншого способу розрахунків, ніж дозволені ПКУ (глава 1 розділу XIV ПКУ);

- здійснення заборонених для спрощеної системи видів діяльності (крім платників єдиного податку третьої групи – електронних резидентів (е-резидентів);

- провадження ФОП 1 або 2 груп діяльності, не передбаченої для відповідної групи (підпункт 1 або 2 п. 291.4  ст. 291 ПКУ відповідно).

Військовий збір

Для ФОП – платників єдиного податку першої, другої та четвертої груп у 2026 році ставка складає 10 % мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня податкового (звітного) року.

Строк сплати – щомісячно, не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця.

Крім цього, спеціалісти звернули увагу, кому і на яких умовах надається податкова соціальна пільга. Право на податкову соціальну пільгу має працівник, який утримує двох і більше дітей до 18 років та отримує заробітну плату від одного роботодавця.

У 2026 році розмір заробітної плати, що дає право на податкову соціальну пільгу, становить – 4660,00 грн на одну дитину (прожитковий мінімум на працездатну особу у розмірі 3328,00 грн *1,4 та округлено до найближчих 10 гривень).

Граничний дохід збільшується пропорційно кількості дітей. Наприклад: двоє дітей – до 9320 грн, троє дітей – до 13 980 грн і т. д.

У 2026 році:

- розмір податкової соціальної пільги – 1664 грн на кожну дитину (50 % розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленому законом на 01 січня звітного податкового року (3328 грн * 50 %);

- якщо у працівника двоє дітей – пільга становить 3328 грн, троє дітей – 4992 грн і т. д.

Ця сума віднімається від зарплати перед оподаткуванням, а отже податку доведеться сплатити менше.

Щоб скористатися пільгою, працівнику необхідно:

- подати заяву роботодавцю;

- надати документи, що підтверджують наявність дітей.

Під час заходу порушувалися й інші актуальні питання: відтермінування впровадження електронних акцизних марок до 1 листопада 2026 року, обов’язковість використання платіжних терміналів для ФОП та автоматичне стягнення податкового боргу з юридичних осіб.